Інформаційне повідомлення АПУ з питань аудиторських перевірок фінансових установ та професійних учасників ринку цінних паперів

Подробности: 24.02.2014

До уваги аудиторських фірм та аудиторів

Відповідно до статті 11 Закону України «Про аудиторську діяльність» аудиторські фірми та аудитори, які зареєстровані як фізичні особи - підприємці, мають право на здійснення аудиторської діяльності лише після включення їх до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів.

Реєстр аудиторських фірм та аудиторів - база даних, що містить інформацію про аудиторські фірми та аудиторів, які займаються аудиторською діяльністю індивідуально як фізичні особи – підприємці. Відповідно до ст. 15 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», аудиторські перевірки фінансових установ можуть проводитися аудиторськими фірмами або аудиторами, які внесені до відповідних реєстрів, що ведуться державними органами, які здійснюють регулювання діяльності фінансових установ та ринків фінансових послуг.

1. РЕЄСТР АУДИТОРСЬКИХ ФІРМ ТА АУДИТОРІВ, ЯКІ МОЖУТЬ ПРОВОДИТИ АУДИТОРСЬКІ ПЕРЕВІРКИ ФІНАНСОВИХ УСТАНОВ

Порядок ведення реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, затверджено розпорядженням Нацкомфінпослуг від 26.02.2013 № 640 (далі – Порядок Нацкомфінпослуг).

Пунктом 1.2 Порядку Нацкомфінпослуг визначено, зокрема, що реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ - сукупність інформації про аудиторські фірми та аудиторів, які мають право на здійснення аудиторської діяльності відповідно до Закону України «Про аудиторську діяльність» та які можуть проводити аудиторські перевірки небанківських фінансових установ, що надають фінансові послуги на ринках, державне регулювання яких здійснює Нацкомфінпослуг (далі – Реєстр аудиторських фірм Нацкомфінпослуг).

Згідно із статтею 1 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» до фінансових установ належать кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг, а у випадках, прямо визначених законом, - інші послуги (операції), пов'язані з наданням фінансових послуг.

Відповідно, аудиторські перевірки зазначених вище суб’єктів господарювання можуть проводити аудиторські фірми та аудитори, які включені до Реєстру аудиторських фірм, який ведеться Нацкомфінпослуг.

2. РЕЄСТР АУДИТОРСЬКИХ ФІРМ, ЯКІ МОЖУТЬ ПРОВОДИТИ АУДИТОРСЬКІ ПЕРЕВІРКИ ПРОФЕСІЙНИХ УЧАСНИКІВ РИНКУ ЦІННИХ ПАПЕРІВ

Відповідно до п. 22 ст. 7 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» НКЦПФР визначає порядок ведення та веде реєстр аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів.

Порядок ведення реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, затверджено рішенням НКЦПФР від 25.10.2012 № 1519 (далі – Порядок НКЦПФР).

Пунктом 2 Порядку НКЦПФР визначено, зокрема, що реєстр аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів – це перелік аудиторських фірм, що здійснюють діяльність відповідно до Закону України «Про аудиторську діяльність» та можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів (далі – Реєстр аудиторських фірм НКЦПФР).

Згідно із Законом України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», професійні учасники ринку цінних паперів - особи, які здійснюють професійну діяльність на ринку цінних паперів.

Відповідно до статті 4 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» професійною діяльністю на ринку цінних паперів є брокерська діяльність, дилерська діяльність андеррайтинг, діяльність з управління цінними паперами, діяльність з управління активами, діяльність з управління іпотечним покриттям, депозитарна діяльність депозитарної установи, діяльність із зберігання активів інститутів спільного інвестування, діяльність із зберігання активів пенсійних фондів, діяльність з організації торгівлі на фондовому ринку, клірингова діяльність.

Відповідно, аудиторські перевірки суб’єктів господарювання, які здійснюють зазначену вище діяльність, можуть проводити аудиторські фірми, які включені до Реєстру аудиторських фірм НКЦПФР.